Tidlig Trening Aksjeopsjoner 83b

Jeg er en langsiktig medarbeider ved en økende oppstart Jeg har en betydelig mengde ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, til svært lav stryk pris, fullt utatt og kan utøves til enhver tid ca 1-2 eierskap av selskapet, i min estimering. Jeg er interessert i å forlate og forfølge andre muligheter, men som med de fleste opsjonsavtaler vil alternativene utløpe 90 dager etter at jeg forlater selskapet. Som et resultat ville jeg måtte trene dem for å beholde min innsats. Dette virker som en god ide , som jeg er overbevist om i retningen som selskapet er på vei, og jeg er sikker på at det vil være lønnsomt. Dessverre har jeg ennå ikke tilgang til nylig en cap-tabell. Jeg har noen spørsmål. Jeg antar at jeg kan må filen et valg av 83 b for å unngå skattemessige konsekvenser. Hva vil dette da frelse meg? Hva skal jeg gjøre for å i lovens øyne, garantere at styret har mottatt utførelsen min? Styrets sekretær er en beryktet procrastinator og kan være veldig uorganisert. Takk i advance. asked Aug 1 14 på 15 51. Du nevner tidlig trening i tittelen din, men du synes å misforstå hva tidlig trening egentlig betyr. Noen selskaper tilbyr aksjeopsjoner som vester over en rekke år, men som kan utøves før de er hjemmehørende Det er tidlig trening Du har opptjente aksjeopsjoner, så tidlig trening er ikke relevant. Det kan eller ikke være tilfelle at aksjeopsjonene dine kunne vært tidlig utøvd før de var opptatt, men uansett, du trente ikke på dem, så poenget er moot. As littleadv sa, 83 b valg er for begrensede aksjer, ofte fra å utøve uvestede aksjeopsjoner. Dine opsjoner er allerede opptatt, så de vinner ikke begrenset lager. Så 83 b valg er ikke relevant for deg. En skattebar hendelse skje når du trener The poenget med 83 b valget er at utøvelse av uveide aksjeopsjoner ikke er skattepliktig, slik at 83 b valget gir deg mulighet til å tvinge det til å være skattepliktig. Men for deg, med etablerte aksjeopsjoner, er det ikke nødvendig å gjøre dette. Du menn at du vil at den ikke skal være skattepliktig under utøvelse. Men det er hva Incentive Stock Options ISO er for ISO-er designet for å ikke være skattepliktig for regelmessig inntektsskatt når du trener, selv om det fortsatt er skattepliktig under trening for AMT-formål, og det er bare beskattet når du selger Men du har ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner Har du gitt muligheten til å få ISOs i begynnelsen Hvorfor ga firmaet deg NQSOs. Jeg vet ikke detaljene i situasjonen din, men siden du nevnte tidlig trening og 83 b valg, har jeg en hypotese om hva som kunne ha skjedd. For folk som tidlig trener for planer som tillater tidlig trening, er det en liten fordel å ha NQSOs i forhold til ISOs. Dette er fordi hvis du trener tidlig Ved stipend og 83 b valg, betaler du ingen skatt på utøvelse fordi forskjellen mellom strykepris og FMV er 0, og det er ingen skatt ved opptjening for vanlig eller AMT, og hvis du holder den i minst 1 år , ved salg vil det være langsiktige realisasjonsgevinster På den annen side er det samme for ISOs, bortsett fra at for langsiktige kapitalgevinster, må du holde det 2 år etter bevilgning og 1 år etter trening, så perioden for langsiktige kapitalgevinster er lengre. Så selskaper som tillater tidlig trening, vil ofte tilby ansatte enten NQSO eller ISO, hvor du vil velge NQSO hvis du har tenkt å trenge tidlig, eller ISO ellers Hvis det er hypotetisk det som skjedde, valgte du feil fordi du fikk NQSOs og gjorde ikke tidlig trening. ansvaret 2. august klokken 23 07.Jeg antar at jeg kan trenge å sende et 83 b valg, for å unngå skattemessige konsekvenser. Hva vil dette frelse meg fra.83 b valg er for begrensede aksjebidrag ikke for aksjekjøp For innskrenkede aksjer betaler du generelt inntektsskatt når de vinner. For oppstart kan prisforskjellen mellom bevilgningstidspunktet og tidspunktet for opptjeningen være astronomisk og ved å velge 83 b du effektivt betale inntektsskatt på verdien av bevilgningen I stedet for verdien av vesten betaler du bare kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom salgspris og tilskuddsverdi når du selger. I ditt tilfelle reagerer du et alternativ, det vil si at du kjøper en aksje, så 83 b er irrelevant Det du betaler, er skatten på forskjellen mellom strekkprisen og aksjemarkedet FMV med mindre de aksjene du ender opp med å kjøpe, er begrenset - noe som ville vært tilfelle hvis du brukte dine opsjoner tidlig, men jeg tror ikke det går for å være tilfelle nå. Hvilke skritt skal jeg ta i lovens øyne, garantere at styret har mottatt utrykkelsesbekreftelsen? Styrets sekretær er en beryktet procrastinator og kan være veldig uorganisert. Du bør lese hva stipendkontraktsselskapet politikk sier på det Spør HR-sjefen Vanligvis bør et sertifisert brev med returkvittering være nok, men du bør verifisere formatet, adressen og tidsrammen. Ansatt 1. august klokken 16 36. Valg av aksjeopsjoner Tidlig eller tidlig utøvelse. John Su mma CTA, PhD, grunnlegger av og Som vanlig måte å redusere risiko og lås i gevinster, bør tidlig eller tidlig oppgave nøye vurderes, siden det er en stor potensiell skattebit og stor mulighetskostnad i form av fortapt tid, som vi så risikoen for å holde til utløp i kapittel 5. Her er prosessen med tidlig opplæring på grunnnivå skissert og økonomiske mål og risiko forklart. Når en ESO er gitt, har den en hypotetisk verdi I tilfellet fra det forrige segmentet, denne verdien var 35.000 Dette er ren tidsverdi og den avtar med en hastighet kjent som theta hastigheten av tidsverdien forfall som er en kvadratroddfunksjon av gjenværende tid. Så alternativet er ikke verdiløst. Hvis det var et notert alternativ med 10 år til utløp, det ville også ha betydelig verdi For mer på Theta, se Alternativer Grækere Theta Risiko og belønning. Valutakompensasjon Anta at du holder ESOs ujevnne verdi ved tildeling, ca 35.000, ved å bruke vårt tilfelle ovenfra. Du kan tro på utsiktene for selskapet, og derfor er du ikke bekymret for aksjekursen og dine ESOer på kort sikt. Holding dem til utløpet er din enkle plan, og hvis aksjekursen går, kan du sikkert ha fått mest mulig verdi av å holde selv om ikke nødvendigvis gitt skatte - og tidsverdier, men du kan heller ikke gjøre noe. Valutasammensetning for inn, ut og pengepenger ESO-alternativ med streik på 50 priser i tusen. Figur 8 Et hypotetisk ESO-alternativ med rett til å kjøpe 1000 tall har blitt avrundet til nærmeste tusen. Selv om du begynte å få egenverdi med en prisvekst, vil du handle utenfor ekstrinsic verdi underveis, men ikke proporsjonalt. For eksempel, å ta et eksempel på en ESO med en streik utøvelseskurs på 50 med aksjen nå på 75, vil det være mindre tidsverdi og mer egenverdi, og mer verdi samlet. I figur 8 øverste sett med barer viser den røde innebygde verdienlinjen 25 000 i inneboende, men tidsverdien har d utvalgt til 17.500 for pengepostalternativene. Utvalgsmulighetene nederst sett med barer viser bare ren tid eller ekstrinsic verdi, lavere på 17 500 fra de som er på pengene midt settet, med en verdi av 35 000 Jo mer et alternativ er ute av pengene, jo mindre verdi har det bare tidverdier hvis det ikke er penger. Med andre ord, som alternativer får mer i pengene og skaffer seg mer egenverdi, gir de opp litt tidsverdi, som vist i figur 8 Den inneboende verdien er nå verdi i fare Derfor vil mange innehavere se for å låse seg i denne gevinsten eller en del av det, og vil gi opp noen tidverdier mens de påtar seg en stor skattebit. Det er avviket. Verdien av tiden For å unngå å gi tilbake egenkapitalgevinst på en ESO, vil eierne utøve seg tidlig, kjent som en prematur trening, og kjøpe aksjene til strykingsprisen som er angitt i opsjonsavtalen. La oss si at det er 50, og aksjen handler på 75. ønsker å låse i 25 spredningen mellom aksjekursen og treningssporet e-pris Ved å varsle selskapet om at han eller hun ønsker å utøve ESOene, sier du 1000 aksjer, selskapet krever at du betaler aksjekursen 50 000 pluss tilbakeholding av 10 000 40 x 25 000 gevinst på lager Derfor må du komme opp med 60 000 for å utføre øvelsen Når du har aksjen, kan du umiddelbart selge den og ta fullverdien etter skatt på 15 000, men som vi har sett ovenfor med risikoen for å holde ESOer, har du gitt opp en stor del tid verdi, som teoretisk betyr at du har gjort mindre enn etter skatt-gevinsten på 15 000. Skattebittet er stort, som det er tidsverdien forfeiting. Faktisk er det sannsynligvis større enn de faktiske etterskattede gevinster. Pre-IPO Early-Exercise Options. Why gi noen selskaper opsjoner som umiddelbart kan utøves før de vinner og er gjenstand for tilbakekjøp rett fra selskapet. Noen selskaper gir opsjoner som umiddelbart kan utøves, men du mottar aksjer som fortsatt må vesle før du eier dem. direkte Un inntil da er aksjen fortsatt gjenstand for tilbakekjøpsrett hvis ansettelsen din utløper før du opptrer. Kontroller din tilskuddsavtale om hvorvidt dine opsjoner umiddelbart kan utøves til tildeling før opptjening, og sjekk tilbakekjøpsdetaljene. I enkelte selskaper kalles dette en innskuddsplan eller tidlig utøvelse av aksjeopsjoner. Øvrige utøvelsesmuligheter med tilbakekjøpsrett lar ansatte som ønsker å foreta en tidlig investeringsbeslutning om selskapet, starte sin kapitalgevinster i tid før. Hvis du holder aksjen, ikke bare opsjonene, i minst 12 måneder, betaler du lavere skatt på senere salg. I et privat selskap er ulempen at aksjene ikke har likviditet, det vil si ikke omsettes selv når de er hjemmehørende. Du kan holde aksjene på ubestemt tid til noen børsnotering eller oppkjøp eller til aksjer blir verdiløse. Når spredningen er null eller ubetydelig, reduserer tidlig opplæring også muligheten for eventuell alternativ minimumsskatt på ISOs og ordinær inntekt for NQSOs på spredningen ved utøvelse Planen må tillate deg å utøve opsjonene dine umiddelbart på lager, som selskapet kan kjøpe tilbake til utøvelsesprisen eller en annen pris som planen din angir om du forlater innen den opprinnelige opptjeningsperioden. Se for eksempel Uber s Merknad om aksjeopsjon Grant innleveres som en utstilling i en rettssak, som gjør alle opsjoner utøvende seks måneder etter grant. What skjer ved tidlig utøvelse. På øvelsen har du i hovedsak kjøpt begrenset lager. Dette bør ikke forveksles med et anskaffelse av begrensede verdipapirer som , i henhold til verdipapirloven, kan ikke umiddelbart videreselges For mer om forskjellen, se en relatert FAQ Du bør gjøre en seksjon 83 b valg og arkiver den innen 30 dager med trening med Internal Revenue Service og med din neste avkastning. Denne situasjonen gjør du et valg av Seksjon 83b selv når du har betalt rettverdig markedsverdi for det begrensede aksjene, og det er ingen rabatt eller spredning Du rapporterer at du har null Inntekt for verdien av eiendommen mottatt Ellers vil du skylde ordinær inntekt senere på aksjens verdsettelse i verdi mellom kjøp og oppgjør, se saken Alves v IRS-kommissær vedtatt i 1984. Taksbehandling for tidlig utøvelse. Valget sier i hovedsak at du enig om å gjenkjenne som vanlig inntekt for NQSOs og som et AMT-element for ISOs, spredes mellom aksjens virkelige markedsverdi og utøvelseskurs. På denne måten kan fremtidig verdsettelse på NQSO-aksjen beskattes til gunstig langsiktig kapital gevinster ved salg av den underliggende aksjen Uten tidsbegrenset § 83 b arkivering ved utøvelse, gjenkjenner du inntektene på spredningen ved opptjening for både ISO og NQSO. Som forklart i en annen FAQ, er ISO-beskatningen mer kompleks for tidlige treningsmuligheter med en 83 b-valg For denne spesielle typen ISO, begynner den ettårige ISO-holdingsperioden ved utøvelse. Men i et salg før ISO-holdingsperioder er oppfylt, dvs. diskvalifiserende disposisjon i et salg innen to år fra tilskudd, er den ordinære inntekten den laveste av enten spredningen ved opptjent gjenværende er gevinsten eller den faktiske salgsgevinsten. Status for dine aksjer etter utøvelse. Perioden for selskapets tilbakekjøpsrett er lik klippen eller uteksaminert fortjeneste tidsplaner for tradisjonelle aksjeopsjoner I motsetning til den potensielt lavere avgiften på salget av aksjen, forplikter du penger til selskapets aksjer tidligere. Selv om de uveide aksjene du mottar ved kjøp, kan treningen holdes på en sperrekonto til de vester, de er utestående aksjer som gir stemmerett og berettiget til utbytte Av og til, når loven gir lov, tilbyr selskaper lån til ansatte for å oppmuntre til denne tidlige øvelsen. Alt du trenger ikke å gjøre denne innlevering for standard aksjeopsjoner som du kan utøve bare etter å ha beholdt aksjen du mottar ved utøvelsen av berørte aksjeopsjoner er ikke gjenstand for en betydelig risiko for fortabelse som utløser evnen og trenger å lage en seksjon 83 b valg.